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關(guān)注!還剩45天就執(zhí)行到期的10個稅收優(yōu)惠政策

分類:
一般納稅人
發(fā)表時間:
2020-11-18
閱讀:
177
編輯:
admin
文章出處:
未知

  2020年還有45天就結(jié)束了!這一年世界風云動蕩,國內(nèi)外大事不斷,吸引了無數(shù)眼球。但對于財稅人員來說,不要忘記關(guān)注自己的份內(nèi)事,眼前事。有10個稅收優(yōu)惠政策即將執(zhí)行到期,檢視一下,是否趕上了這趟車。籌劃一下,如果優(yōu)惠不延期,以后的交易該如何安排。




  一、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

  文件名稱:《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第9號)

  主要條款:一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

  關(guān)注理由:小規(guī)模納稅人,稅務(wù)管理簡便,而且可以享受諸多稅收優(yōu)惠,比如季度不超過30萬元免增值稅、城建稅及附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等可以減半征收等等。


  二、小規(guī)模納稅人減按1%征收率

  文件名稱:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號)

  主要條款:自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

  除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

  關(guān)注理由:理由就顯而易見了吧,1%征收率,能多用點就多用吧。


  三、階段性減免社保

  文件名稱:《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知》(人社部發(fā)[2020]49號)

  主要條款:各省中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分免征的政策,延長執(zhí)行到2020年12月底;

  各省(除湖北省外)對大型企業(yè)等其他參保單位(不含機關(guān)事業(yè)單位,下同)三項社會保險單位繳費部分減半征收的政策,廷長執(zhí)行到2020年6月底。湖北省對大型企業(yè)等其他參保單位三項社會保險單位繳費部分免征的政策,繼續(xù)執(zhí)行到2020年6月底。

  關(guān)注理由:對中小企業(yè)而言,該政策算得上疫情期間最給力的政策了,盼望再延續(xù)一段時間吧。


  單位價值不超過500萬元的固定資產(chǎn)一次性扣除

  文件名稱:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)

  主要條款:企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

  關(guān)注理由:500萬元的標準,沒有行業(yè)限制,除房屋建筑物外不限固定資產(chǎn)類別,如果您稅負高,這樣的政策不用,還在等什么?


  五、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

  文件名稱:《關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第29號)

  主要條款:依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè),在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。

  推薦理由:軟件企業(yè),2019年12月31日以前尚未盈利,但2020年開始盈利的企業(yè)要特別關(guān)注。


  六、集團內(nèi)企業(yè)之間無償借款免增值稅

  文件名稱:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅[2019]20號)

  主要條款:自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。

  關(guān)注理由:關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間無償借款增值稅視同銷售問題,一直是大家關(guān)注的問題,且與其他視同銷售不同,借款利息進項稅不得抵扣。注意,該文件只適用于集團內(nèi)企業(yè)之間,集團雖無需認定,但需要公示的。

  實務(wù)中,關(guān)聯(lián)方無息借款被征收增值稅的案例不多見,而且,增值稅法征求意見稿,已經(jīng)取消了無償提供服務(wù)需要視同銷售的條款。估計也是考慮,貨物視同銷售,尚有對應(yīng)的進項稅可抵扣,如果是服務(wù)也視同銷售,并不會直接獲得對應(yīng)的進項稅,會大大增加納稅人負擔。


  七、改制重組土地增值稅政策

  文件名稱:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》(財稅[2018]57號)

  主要條款:2018年1月1日至2020年12月31日,改制、合并、分立、投資入股等方式下涉及土地房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的,暫不征土地增值稅。

  關(guān)注理由:并購重組中的利器,威力巨大的意大利炮,值得細細去讀。


  八、改制重組契稅政策

  文件名稱:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財稅[2018]17號)

  主要條款:2018年1月1日至2020年12月31日,改制、合并、分立、劃轉(zhuǎn)、投資入股等方式下涉及土地房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的,免征契稅。

  關(guān)注理由:與土地增值稅重組乃雙胞胎。


  九、疫情期間公益性捐贈等相關(guān)政策

  文件名稱:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號)

  主要條款:2020年12月31日以前,捐贈用于新冠狀病毒肺炎的物品和現(xiàn)金可全額在企業(yè)所得稅前扣除,捐贈的物品增值稅無需視同銷售... ...

  關(guān)注理由:有愛心、有利潤的企業(yè)可以多關(guān)注下。


  十、文化事業(yè)建設(shè)費免征

  文件名稱:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號)

  主要條款:自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事業(yè)建設(shè)費。

  推薦理由:這個政策,涉及的納稅人不多,但文件發(fā)布時可是引起了一番熱議。對廣告、文化傳媒行業(yè),一個非常重要的文件。


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