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先注銷,后清算!注銷新規(guī)定來了!今天起,企業(yè)注銷都得按這個來了!

分類:
一般納稅人公司注銷
發(fā)表時間:
2020-11-16
閱讀:
255
編輯:
admin
文章出處:
未知

  開公司容易注銷難,注銷愁煞了一批人!最近,注銷又出了新規(guī)定,今天起,注銷公司都得按這個來了。



  1

  總局最新答復

  注銷公司又有新變化


  01、先注銷,后清算,這個地方明確了

  近日,深圳新修訂的《深圳經(jīng)濟特區(qū)商事登記若干規(guī)定》對注銷有了新規(guī)定。

  該公告規(guī)定,已經(jīng)清算完結或者沒有發(fā)生債權債務關系,也可適用簡易注銷程序。

  屬于以上4種情形,在6個月內(nèi)沒有申請注銷登記的,可作出依職權注銷,依職權注銷其實就是 “先注銷,后清算”,可以大大提高效率,清除“僵尸主體”。同時為了規(guī)避風險,注銷后若有未完結的債權債務關系,可恢復到注銷前的狀態(tài)。

  02、最新答復:這類企業(yè)可以簡易注銷,不用辦理清稅證明

  文件里說了啥?劃重點!

  1、這類企業(yè)可以簡易注銷,不用辦清稅請證明

  結合稅總發(fā)〔2018〕149號的規(guī)定,兩種情形適用簡易注銷,免辦清稅證明。

  2、注銷資料不齊,作出承諾后,稅務機關當場出具清稅文書

  結合稅總發(fā)〔2018〕149號及稅總發(fā)〔2019〕64號的規(guī)定,目前稅務機關已經(jīng)對清稅流程進行了優(yōu)化,采用了即辦注銷。在辦理稅務注銷時,若資料不齊,可在作出承諾后,當場出具清稅文書。納稅人拿著人民法院終結破產(chǎn)程序裁定書可當場取得清稅證明,事后稅務部門也會按規(guī)定核銷欠稅。

  3、納稅信用差,影響注銷公司

  納稅信用級別為A級或B級的納稅人,可按規(guī)定“承諾制”容缺辦理稅務注銷;納稅信用級別為D級的納稅人將進行嚴格管理。

  兩個公告都對納稅人是重大利好,只要合法經(jīng)營、誠信納稅,未來注銷的程序一定 會更簡單、更便捷!


  2

  注銷公司前5個動作

  讓你少交冤枉稅


  企業(yè)做稅務注銷前,一定要注意這5個問題,提前進行規(guī)劃,避免補稅。

  01、注銷時,企業(yè)欠了老板300萬無力償還,該怎么辦?

  有一家公司注冊資本30萬元,經(jīng)營期間,老板一直給公司填補資金。注銷時,公司已經(jīng)無力還款,老板也認為公司是自己的,不需要還了。因此,賬面上還掛著“其他應付款300萬元”“未分配利潤-60萬元”。

  結果,注銷過程中稅務局認定,老板放棄債權的300萬“其他應付款”,是企業(yè)的重組收入,計入到當年的應納稅所得額中,最終公司補繳了62.5萬元的企業(yè)所得稅,同時由于公司最后的盈余有38萬元,比注冊資本還要多8萬,稅務局又讓老板補繳了個人所得稅1.6萬。

  共計補繳了64.1萬的稅,估計這位老板要抱頭痛哭了,企業(yè)經(jīng)營虧損也就算了,注銷居然還要補稅這么多。但是,稅務局的做法可是符合稅法規(guī)定的。為了避免這種情況,企業(yè)就要提前進行籌劃了。

  在清算前,老板可以自有流動資金對企業(yè)進行增資,注意要在轉賬的備注中注明“增資”,公司有了資金后再歸還老板的借款,這樣,企業(yè)的實收資本增加了,同時其他應付款也平賬了。企業(yè)所得稅和個人所得稅都無需繳納了,可是省了一大筆錢。

  注意,企業(yè)一定要有正常的往來流水,不能簡單粗暴的做“其他應付款”轉為“實收資本”的會計分錄。

  02、企業(yè)還有留抵稅額如何處理?

  根據(jù)規(guī)定,企業(yè)注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務機關都是不再退還的。企業(yè)可以將相當于該部分進項稅額的貨物銷售給關聯(lián)公司,產(chǎn)生銷項稅,同時能給關聯(lián)公司開具進項發(fā)票,將留抵的稅額轉嫁給關聯(lián)公司。但是,一定要注意,和關聯(lián)公司的交易是要有商業(yè)理由,真實存在的。虛開發(fā)票不可取。

  03、賬面上的存貨如何處理?

  注銷公司,按照清算的規(guī)定,賬面上的存貨應該分配給股東或者銷售者,增值稅上應該視同銷售。但是注意,視同銷售的價格是存貨的市場價格,而不是成本價!還有一些公司,注銷的時候賬實不相符,賬面上有存貨,但倉庫是空的。這種情況,非常可能被稅務局認為瞞報收入。因此,企業(yè)在日常經(jīng)營中,有這種賬實不符的情況要及時查找原因,進行賬務處理。注銷時發(fā)現(xiàn)的,也要根據(jù)實際情況調賬或者自行補稅。如果是因為管理不善造成損失的,需要做進項稅轉出。

  04、借給老板20萬,一直沒歸還,怎么處理?

  老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營的,應該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。

  05、供應商的錢不用歸還了,怎么處理?

  這個和借老板的錢不用歸還是類似的道理,應該計入“營業(yè)外收入”繳納企業(yè)所得稅。綜合上文所述,企業(yè)注銷前,應該重點關注“庫存商品”、“其他應收款”、“其他應付款”、“應交稅費-應交增值稅”這幾個科目。


  3

  公司不經(jīng)營了可以不注銷?

  我們一次性說清楚


  問題1公司不經(jīng)營了不注銷行不行?

  問題2非正常戶如何注銷?

  處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理稅務注銷前,需先解除非正常狀態(tài),補辦納稅申報手續(xù)。

  問題3注銷要查3年的賬嗎?

  辦理注銷并沒有硬性規(guī)定一定要查3年的賬,由公司經(jīng)營情況及當?shù)囟悇諜C關的征管規(guī)定決定,但企業(yè)有漏繳稅和賬務處理不恰當?shù)模诙悇兆N環(huán)節(jié),非常可能被發(fā)現(xiàn)并要求補稅。

  問題4企業(yè)注銷后還會被追征稅款嗎?

  根據(jù)《征管法》的規(guī)定,通常,若企業(yè)有偷稅、抗稅行為的,注銷程序是不合規(guī)的,即使注銷后也可能會被追征稅款。

  問題5企業(yè)注銷后還要保存會計憑證嗎?

  企業(yè)即使注銷了也應該按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定來保存會計憑證。

  這方面也有前車之鑒。山西某稅務師事務所在被準予注銷登記時,故意銷毀會計憑證、會計賬簿,法人和實際經(jīng)營者都被判處有期徒刑1年,并處罰金2萬元。


  4

  附:最新注銷流程

  2020年注銷,就按這個來

  一、稅務注銷報送資料



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